Die Ferne ist ein schöner Ort

Global tätige Unternehmen sehen sich heute mit einer zunehmenden Komplexität der Besteuerung von grenzübergreifenden Sachverhalten konfrontiert. In Ihrer Rolle als Arbeitgeber sind Sie verpflichtet, auch die nationalen Vorschriften zu Steuer-, Sozialversicherungs- und Arbeitsrecht im jeweiligen Entsendungsland einzuhalten. Ihre ins Ausland entsandten Mitarbeiter unterliegen durch die nationalen Rückfallklauseln immer strengeren Nachweispflichten, sobald das Besteuerungsrecht für Teile des Arbeitseinkommens an das Ausland fällt. Die zunehmende grenzüberschreitende Zusammenarbeit der Finanzbehörden trägt dazu bei, dass die korrekte Besteuerung von entsandten Mitarbeitern zu einer großen steuerlichen Herausforderung geworden ist. Für Sie ist es wichtig, Ressourcen optimal zu nutzen und länderübergreifend Synergien zu schaffen. Einem weltweiten Austausch Ihrer Spezialisten und einem optimalen Einsatz von deren Know-how darf nichts im Wege stehen.

Unsere Leistungen im Überblick

Beratung des Unternehmens

• Anpassung der vorhandenen Lohn- und HR-Prozesse auf Entsendungsfälle
• Konzeption und Überprüfung von Entsenderichtlinien
• Gestaltung von Steuerausgleichsmodellen, z. B. Tax Equalisation, Tax Protection…
• Identifizierung von ertragsteuerlichen Problematiken, z. B. Betriebsstätten, Verrechnungspreise, Umsatzsteuer
• Schulung und Unterstützung der entsendenden Personalabteilung
• Kalkulation, Zuordnung und Abzugsfähigkeit von Entsendekosten
• Steuerliche Beratung bei Stock-Options-Plänen
• Gestaltung von Spezialfällen, z. B. Split Payroll, Dual Contract, Steuerplanungsideen,
  Altersteilzeitmodell bei Auslandsaufenthalten...

Beratung der entsandten Mitarbeiter

• Arrival– und Exitinterviews zur steuerlichen Optimierung vor, während und nach der Entsendung
• Mithilfe bei der Erstellung der deutschen und ausländischen Einkommensteuererklärungen
• Durchführung von Steuerausgleichsberechnungen

• Einlegen von Rechtsmitteln und Führen der Verfahren

Arbeitsrechtliche und sozialversicherungsrechtliche Beratung

• Beratung bei Entsendungsverträgen und Dual Contracts
• Beantragung von Aufenthalts– und Arbeitsgenehmigungen
• Beratung bei grenzüberschreitenden Sozialversicherungsthemen
• Anträge für Entsendebescheinigungen (A1)
• Rückerstattungsanträge für die Sozialversicherung bei Überschreitung der Höchstbeitragsgrundlage

Unser Beratungskonzept

Wir sind überzeugt, dass reibungslos funktionierende und rechtlich abgesicherte Entsendungsprozesse nur durch rechtzeitiges und koordiniertes Vorgehen von Personal- und Steuerabteilungen gewährleistet werden können. Unsere Steuerexperten im Bereich Global Expatriate Service stehen deshalb in engem Kontakt mit den internationalen Personal- und Steuerabteilungen unserer Mandanten und mit den entsendeten Mitarbeitern.

Wir sehen in diesem integrativen Beratungsansatz unsere besondere Stärke bei der

• Optimierung der persönlichen Steuersituation Ihrer entsandten Mitarbeiter
  unter Berücksichtigung der gesetzlichen Rahmenbedingungen
• Wahrung Ihrer unternehmerischen Interessen bei Einhaltung der länderübergreifenden
  Pflichten Ihres Unternehmens

Bei länderübergreifenden Themen arbeiten wir eng mit unseren ausländischen Kooperationspartnern zusammen.

Schon beim Einstieg an den Ausstieg denken

Immobilien sind fester Bestandteil jedes gut strukturierten Portfolios. Für den Erfolg sind drei Voraussetzungen entscheidend:

Das Engagement in eine Immobilie muss in sich selbst betriebswirtschaftlich stimmig sein. Das Engagement muss kurz und langfristig steuerlich optimiert werden und schon beim Einstieg sollten Sie sich Gedanken darüber machen, wie der Ausstieg aussehen kann.

Für Sie stellt sich dabei eine Reihe von Fragen. Direkt kaufen oder über eine Gesellschaft - welche Anlageform ist für meine Situation die bessere? Wer soll rechtlicher oder wirtschaftlicher Eigentümer der Immobilien werden? Sollen Kapital-, oder Personengesellschaften eingesetzt werden? Wo soll die Gesellschaft, unter Berücksichtigung der Doppelbesteuerungsabkommen und des jeweiligen nationalen Steuerrechts, ansässig sein? Fällt ausländische Quellensteuer an? Ist diese anrechenbar? Kann die Grunderwerbsteuer vermieden werden? Ist der Zinsabzug sichergestellt? Wo lauern Steuerfallen? Welche Vermeidungsstrategien gibt es (zB GrESt-Themen, Stichwort: Anteilsvereinigung)?

Mit der Einführung der "Immobilienertragsteuer" braucht es für die steuerliche Beurteilung bei Veräußerungsvorgängen von Immobilien durch natürliche Personen (Personengesellschaften) spezielles Know-how. Gewinne aus der Veräußerung von Liegenschaften werden seit 1.4.2012 (1. Stabilitätsgesetz 2012) unbefristet besteuert, wobei für die ertragsteuerliche Belastung zwischen "Altvermögen" und "Neuvermögen" zu differenzieren ist. In Abhängigkeit vom letzten entgeltlichem Erwerbszeitpunkt ergeben sich unterschiedliche ertragsteuerliche Konsequenzen. Zudem gibt es eine Fülle von Sonder- (zB Verkauf gegen Renten- und Ratenvereinbarungen, Entnahme- und Einlagenbestimmungen aus und in das Betriebsvermögen) und Ausnahmeregelungen (zB Hauptwohnsitzbefreiung, Herstellerbefreiung). Unser erfahrenes Immobilienteam begleitet Sie bei Ihrem geplanten Immobilienverkauf. Wir arbeiten regelmäßig mit Rechtsanwälten und Notaren zusammen und führen Immobilienertragsteuerberechnungen durch und zeigen Optimierungspotential auf.

Dienstleistungen im Bereich Real Estate

• Analyse bestehender Immobilienbestände
• Entwicklung langfristiger, steueroptimierter Konzepte für Erwerb, Umstrukturierung und Ausstieg aus Immobilieninvestments
• Beratung zur steuerlichen Optimierung der Grunderwerbsteuer-, Grundsteuer-, Umsatzsteuer- und Ertragsteuerlast
• Berechnung der Immobilienertragsteuer
• Beratung bei grenzüberschreitenden Immobilientransaktionen
• Review von Mietverträgen aus steuerlicher Sicht
• Steuerliche Beratung hinsichtlich Fruchtgenussvereinbarungen

Dienstleistungen im Bereich Compliance

• Übernahme der laufenden Finanzbuchhaltung
• Erstellung von Einzelabschlüssen und Steuerbilanzen
• Steuererklärungen für alle Immobilien betreffenden Steuerarten
• Abwicklung steuerlicher Immobilien-Sonderthemen wie reverse-charge bei Bauleistungen, Zeitpunkt des Vorsteuerabzuges, Auftraggeberhaftung und HFU-Liste
• Vertretung Ihrer Angelegenheiten vor Behörden

Unser Beratungskonzept

Die Berater unseres Geschäftsfeldes Real Estate verfügen über langjährige Erfahrungen und kennen dadurch die Denk- und Handlungsweise von Unternehmen, entsprechend praxisnah und klar sind unsere Empfehlungen.

Eine Frage des Vertrauens

Sie suchen einen vertrauenswürdigen Steuerberater, der Ihre Situation versteht und zielorientiert tätig wird. Ihre Fragestellungen kreisen rund um Nachfolgethemen und um die Steueroptimierung von Investments im In- und Ausland oder um einen Umzug ins Ausland (bzw vice-versa Zuzug nach Österreich). Sie möchten in der Vergangenheit liegende Fehler bereinigen oder beschäftigen sich vielleicht mit einem gemeinnützigen Engagement.

Sie sehen sich in jedem Fall mit komplexen Steuer- und Zivilrechtsthemen konfrontiert, oft auch mit internationalem Bezug. Eine Beratung, die Ihre persönlichen Umstände nicht richtig berücksichtigt, kann zu einer höheren Steuerlast bis hin zur Doppelbesteuerung führen - und damit zu einer Schmälerung Ihres Vermögens.

Und selbstverständlich ist eine Lösung nur so gut, wie sie Ihre Vorstellungen für die Familie mit berücksichtigt.

Dienstleistungen im Bereich Private Clients

Nachfolgeregelungen

• Entwicklung von Unternehmens- und Vermögensnachfolgekonzepten
• Vorschläge zur Anpassung von Ehe-, Erb- und Gesellschaftsverträgen und
  von Testamenten
• Familien-Holdings
• Erstellung und Einreichung von Schenkungsmeldeerklärungen
• Beratung und Optimierung von Privatstiftungen

Steueroptimierte Vermögens- und Einkommensgestaltung

• Beratung über Strukturen zur Vermögenssicherung (Stiftung, Trust, Lebensversicherungsmantel, GmbH …)
• Beratung im Vorfeld von grenzüberschreitenden Weg- und Zuzügen
• Zuzugsbegünstigung für Künstler, Sportler, Wissenschaftler und Forscher
• Sportlerbesteuerung
• Besteuerung von Marken- und Persönlichkeitsrechten
• Konzeptionierung von inländischen und grenzüberschreitenden Immobilien und Kapitalinvestments
• Beratung zur Minimierung von Steuerlasten beim Verkauf von Unternehmensanteilen und bei der Anlage der liquiden Mittel
• Beratung bei laufenden und außerordentlichen Einkünften (Vorstände, Geschäftsführer, Unternehmer…)
• Erstellung von Einkommensteuererklärungen
• Betreuung in Selbstanzeigemandaten
• Rückerstattungsanträge von zu viel einbehaltener Quellensteuer auf ausländische Dividenden
• Begleitung Ihres gemeinnützigen Engagements

Unser Beratungskonzept

In unserem Expertenteam zur Beratung vermögender Privatkunden arbeiten erfahrene Steuerberater. Wir haben uns über Jahre hinweg auf nationaler und internationaler Ebene auf die steuer- und zivilrechtlichen Belange vermögender Privatpersonen spezialisiert. Die individuelle Betreuung unserer Kunden liegt uns bei diesen sehr privaten Themen besonders am Herzen, deswegen stellen wir Ihnen einen persönlichen Ansprechpartner für alle Themen zur Seite.

Gemeinsam mit Ihnen suchen und finden wir maßgeschneiderte Lösungen – für Sie und Ihre Familie.

• Umsatzsteuerliche Registrierungen im Inland
• Erstellung von Umsatzsteuer-Voranmeldungen und -Jahreserklärungen mit Plausibilitätsprüfung
• Erstellung von Zusammenfassenden Meldungen im Inland
• Korrespondenz mit den Behörden in diesen Zusammenhängen
• Durchführung von Vorsteuererstattungsverfahren

Unsere Dienstleistungen

• Beratung Tochtergesellschaft versus Betriebsstätte im Ausland
• Beratung bei Auswahl von Investitionsstandorten im Ausland im Hinblick auf lokale Steuervergünstigungen
• Optimierung von Beteiligungsstrukturen im Hinblick auf
  • Freistellung von Dividendenerträgen bzw. Veräußerungsgewinnen
  • Betriebsausgabenabzug/Verlustnutzung im Konzern
  • Reduzierung von Quellensteuern
  • Gesellschafterfremdfinanzierung
  • BEPS
• Beratung des Erwerbs von Auslandsbeteiligungen
• Betriebsstätten Check
• Beratung von Vertriebsstrukturen: Eigenhändler/Kommissionär/Agent
• Steuerplanung betr. Gestaltung von grenzüberschreitenden Liefer- und Leistungsbeziehungen im Konzern
• Wegzugsbesteuerung
• Projektberatung im Anlagenbau
  • Kalkulation von Steuern bei Angebotsabgabe
  • Projektstrukturierung im Hinblick auf Betriebsstättenbegründung bzw. -vermeidung
  • Gewinnabgrenzung Stammhaus/Betriebsstätte sowohl für ausländische als auch für inländische Steuerzwecke
  • Vermeidung der ausländischen Umsatzsteuer als Kostenfaktor
  • Steuerliche Beratung der Projektentsendungen im Hinblick sowohl auf die Unternehmensbesteuerung als auch auf die Besteuerung der Expatriates (in Zusammenarbeit mit unserem Team "Global Expatriate Services Team")
• Quellensteuerberatung und -Compliance
  • Steuerliche Beratung von Technologieverträgen (z.B. Beratung der vertraglichen Steuerklausel)
  • Reduzierung bzw. Vermeidung von Quellensteuern auf Grund von Doppelbesteuerungsabkommen bzw. EU-Richtlinien
  • Einholen Freistellungsbescheinigungen/Erstellen Steueranmeldungen

Allgemeine Ausgangslage

Die betrieblichen Funktionen Ihres Unternehmens (F&E, Produktion, Vertrieb etc.) verteilen sich mittlerweile auf eine Vielzahl von Standorten im In- und Ausland. Die Vermeidung von Steuern als Kostenfaktor bzw. die Reduzierung der Steuerquote hat in Ihrem Unternehmen eine zentrale Bedeutung.

Neben dem nationalen Steuerrecht und dem Recht der Doppelbesteuerungsabkommen nimmt mittlerweile das Europarecht (z.B. EU-Richtlinien, Rechtsprechung des Europäischen Gerichtshofes „EuGH”) zunehmend Einfluss auf die steuerliche Behandlung grenzüberschreitender Sachverhalte. Zudem müssen sich alle international agierenden Unternehmen auf die neuen Rahmenbedingungen im Zuge von BEPS (Base Erosion and Profit Shifting)  einstellen. Dazu hat die OECD 15 Aktionspunkte zur Vermeidung von Gewinnverkürzung und Gewinnverlagerung veröffentlicht, um aggressiver Steuerplanung einen Riegel vorzuschieben. Die Maßnahmen verlangen u.a. mehr Transparenz etwa durch überarbeitete Anforderungen bei der Verrechnungspreisdokumentation. Weiters wird die Erweiterung des Betriebsstättenbegriffs zur Entstehung einer Vielzahl neuer Betriebsstätten führen.

Für die Beratung in dem zunehmend komplexeren Gebiet des Internationalen Steuerrechts ist ein Team von Spezialisten unerlässlich.

Im Ausland greifen wir auf das Netzwerk der WTS Global zurück (siehe http://www.wts.com/).